企業和個人“走出去”,別忘了《中國稅收居民身份證明》

來源:上海稅務 作者:上海稅務 人氣: 發布時間:2019-06-13
摘要:個人出國要有護照,我國稅收居民企業或居民個人在境外要享受稅收協定優惠待遇,按要求需向對方國家提交《中國稅收居民身份證明》。 為方便我國稅收居民企業和居民個人拓展其海外市場,降低其境外發展的稅收風險,國家稅務總局針對《中國稅收居民身份證明》的...
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  個人出國要有護照,我國稅收居民企業或居民個人在境外要享受稅收協定優惠待遇,按要求需向對方國家提交《中國稅收居民身份證明》。

  為方便我國稅收居民企業和居民個人拓展其海外市場,降低其境外發展的稅收風險,國家稅務總局針對《中國稅收居民身份證明》的開具進一步優化了開具流程、精簡了涉稅資料。

  讓我們一同了解一下2019年5月1日起開始實施的最新《中國稅收居民身份證明》的相關政策。

  1、何為《中國稅收居民身份證明》?

  《中國稅收居民身份證明》是我國稅收居民企業或居民個人為享受中國政府對外簽署的稅收協定(含與香港、澳門和臺灣簽署的稅收安排或者協議)、航空協定稅收條款、海運協定稅收條款、汽車運輸協定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協議或者換函(以下統稱稅收協定)待遇所需的重要材料。

  我國稅收居民企業與個人在與我國政府已簽訂稅收協定的締約國(地區)發生相應應稅行為,可向我國主管稅務部門申請出具《中國稅收居民身份證明》,進而享受稅收協定待遇,避免雙重征稅。

  2、開具《中國稅收居民身份證明》需要哪些資料?

  注意

  上述填報或提供的資料應提交中文文本,相關資料原件為外文文本的,應當同時提供中文譯本。

  申請人向主管稅務機關提交上述資料的復印件時,應在復印件上加蓋申請人印章或簽字,主管稅務機關核驗原件后留存復印件。

  3、納稅人應向哪個稅務機關申請開具證明?

  新公告規定,申請人應向主管其所得稅的縣稅務局申請開具《中國稅收居民身份證明》。

  中國居民企業的境內、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請。

  合伙企業應當以其中國居民合伙人作為申請人,向中國居民合伙人主管稅務機關申請。

  主管稅務機關根據《企業所得稅法》及其實施條例、《個人所得稅法》及其實施條例等規定,結合納稅人登記注冊、在中國境內住所及居住時間等情況對居民身份進行判定。

  時限

  主管稅務機關在受理申請之日起10個工作日內,由負責人簽發《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。

  主管稅務機關無法準確判斷居民身份的,應當及時報告上級稅務機關。需要報告上級稅務機關的,主管稅務機關應當在受理申請之日起20個工作日內辦結。

  主管稅務機關或者上級稅務機關根據申請人提交資料無法作出判斷的,可以要求申請人補充提供相關資料,需要補充的內容應當一次性書面告知。申請人補充資料的時間不計入上述工作時限。

  締約對方稅務主管當局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,申請人應當提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式,主管稅務機關可以按照上述規定予以辦理。
  申請樣表

  4、《中國稅收居民身份證明》樣式是什么?

  如下圖:


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