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增值稅加計抵減的8個問題

來源:小汪說稅 作者:小汪說稅 人氣: 發布時間:2019-10-18
摘要:1、物業服務屬于什么行業?可否加計抵減? 現代服務,是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和...
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  1、物業服務屬于什么行業?可否加計抵減?

  現代服務,是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

  商務輔助服務,包括企業管理服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。

  企業管理服務,是指提供總部管理、投資與資產管理、市場管理、物業管理、日常綜合管理等服務的業務活動。

  因此物業服務屬于“現代服務業”,2019年4月1日起可以享受10%增值稅加計抵減優惠政策。

  2、我公司屬于制造業,帶客戶去歌廳唱歌服務可以抵扣進項稅額嗎?

  財稅〔2016〕36號財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

  (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

  納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

  (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。

  (六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

  (七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

  娛樂服務,是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。

  具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。

  因此接受歌廳服務不可以抵扣增值稅進項。

  3、房地產中介可以享受加計抵減15%增值稅優惠政策嗎?

  經紀代理服務,是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

  商務輔助服務,包括企業管理服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務。

  現代服務業包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

  因此房地產中介2019年4月1日起可以享受10%的加計抵減增值稅,但是不能享受15%的加計抵減。

  4、網紅直播屬于娛樂業嗎?

  娛樂服務,是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。

  具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。

  以上為正列舉,后面沒有“等”字。因此網紅直播不屬于娛樂業。

  5、運輸公司購進的汽車可以加計抵減增值稅嗎?

  交通運輸服務,是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。交通運輸服務目前不在加計抵減的四大行業中(郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務)因此不能加計抵減增值稅。

  但是“物流輔助服務”屬于現代服務業,可以享受10%加計抵減優惠政策。

  現代服務,是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

  物流輔助服務,包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。

  其中收派服務,是指接受寄件人委托,在承諾的時限內完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務的業務活動。

  收件服務,是指從寄件人收取函件和包裹,并運送到服務提供方同城的集散中心的業務活動。

  分揀服務,是指服務提供方在其集散中心對函件和包裹進行歸類、分發的業務活動。

  派送服務,是指服務提供方從其集散中心將函件和包裹送達同城的收件人的業務活動(小汪說稅:比如“閃送”服務)。

  6、技術服務可以加計抵減15%嗎?

  現代服務包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。

  因此可以加計抵減10%增值稅。

  7、勞務派遣服務可以享受加計抵減優惠政策嗎?

  人力資源服務,是指提供公共就業、勞務派遣、人才委托招聘、勞動力外包等服務的業務活動。

  人力資源服務屬于商務輔助服務,屬于現代服務業。因此可以加計抵減10%。

  8、會展服務可以享受加計抵減優惠政策嗎?

  文化創意服務,包括設計服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務,屬于現代服務業

  會議展覽服務,是指為商品流通、促銷、展示、經貿洽談、民間交流、企業溝通、國際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會議的業務活動。

  因此可以加計抵減10%。

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