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國家稅務總局廈門市稅務局關于2018年度企業所得稅年度納稅網上申報系統上線的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-04-29
摘要:國家稅務總局廈門市稅務局關于2018年度企業所得稅年度納稅網上申報系統上線的通知 尊敬的納稅人: 2018年度企業所得稅年度納稅網上申報系統已改造升級完畢,現已上線運行,即日起受理2018年度企業所得稅網上納稅申報。納稅人在申報前,請仔細閱讀以下注意事...
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國家稅務總局廈門市稅務局關于2018年度企業所得稅年度納稅網上申報系統上線的通知

尊敬的納稅人:

  2018年度企業所得稅年度納稅網上申報系統已改造升級完畢,現已上線運行,即日起受理2018年度企業所得稅網上納稅申報。納稅人在申報前,請仔細閱讀以下注意事項。

  一、應辦理年度納稅申報的納稅人

  2018年度內在本市從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在2018年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按規定進行企業所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構在廈門市設立的二級分支機構,應按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規定辦理企業所得稅年度納稅申報。

  二、納稅申報注意事項

  (一)申報期限。納稅人應于2018年5月31日前完成2018年度企業所得稅納稅申報,為節省您的時間,提高申報效率,請盡量錯峰申報。特別是零申報企業、虧損企業請盡量于5月上旬完成申報,避開5月下旬的申報高峰期。納稅人可充分利用網上申報系統的自動計算、提醒、校驗、風險掃描功能,在提交申報前多次反復測試申報數據,及時發現問題,確保在5月31日前完成納稅申報。

  (二)涉稅資料報送要求。納稅人無論有無應稅收入、所得和其他應稅項目,或者在減免稅期間,均必須依照《征管法》第二十五條的規定,在規定的時限向主管稅務機關報送財務會計報表。

  (三)填報注意事項。

  1、《企業基礎信息表》(A00000)、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)(A100000)為必填表,只有在完整填報《企業基礎信息表》(A000000)并審核通過后,點擊“選擇申報表類型”按鍵,方能增加其他申報表,進行下一步申報。需增減申報表的,均通過“選擇申報表類型”按鍵進行選擇。

  2、納稅人行業、財務會計制度備案、股東信息與實際情況不一致或者信息缺失的,應至主管稅務機關修改。

  3、查賬征收企業所得稅年度納稅申報分成三個入口,一般企業、小型微利企業、一鍵零申報。

  (1)一般企業,適合于所有查賬征收的納稅人填報。

  (2)小型微利企業,適用于符合小型微利企業條件的納稅人填報。

  (3)一鍵零申報,適用于符合下列條件的企業:

  1)非跨地區經營匯總納稅總機構;(設立稅務登記《單位納稅人稅務登記信息采集表》、《臨時稅務登記納稅人稅務登記信息采集表》中的“總分機構類型”為“非總分機構”);

  2)稅款所屬年度第四季度《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數據項均為0或空;

  4、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為所有企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時的企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目,非小型微利企業必須填報。

  5、選擇一般企業入口的,《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)《期間費用明細表》(A104000)根據納稅人執行的會計準則、會計制度選擇填報。

  6、符合小型微利企業條件,選擇小型微利企業入口,免于填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000),上述表單相關數據在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。

  7、納稅調整項目明細表及附表(A1050系列),除了A105050、A105080外,其他附表在發生納稅調整事項時,才須填報。《職工薪酬納稅調整明細表》(A105050)、只要會計上發生相關支出,不論是否納稅調整,均需填報。《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅收規定,以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關事項,均需填報。

  8、所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》(A106000)。彌補虧損表中的以前年度虧損數由系統自動帶出,納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的,請咨詢主管稅務機關。

  9、不論是否享受優惠政策,高新技術企業資格在有效期內的納稅人均需填報《高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041)。

  10、匯總納稅企業(總機構)必須填報《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》(A109000)、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)。

  11、分支機構不具有法人資格,其經營情況應并入企業總機構,由企業總機構匯總計算應納稅款,并享受相關優惠政策。

  12、納稅人申報表審核成功后,可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數據進行掃描,根據風險提示信息自行修改申報數據,也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數據。

  13、納稅人申報成功后,點擊申報回執右上角“繳納稅額”進行開票,可即時繳納稅款。或者,在申報期截止日之前,選擇左側菜單欄“稅款繳納”進行開票繳款,以免產生滯納金。

國家稅務總局廈門市稅務局

2019年4月29日

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